نحوه حسابداری مالیات بر ارزش افزوده

🔴 نحوه حسابداری مالیات بر ارزش افزوده 🔴

 

 نحوه ثبت حسابداری 9% مالیات برارزش افزوده دردفاتر چگونه است؟

همچنین “عنوان حسابی” که در این رابطه در سایرحسابها و اسناد دریافتنی بایستی ایجاد شود چیست؟

 

🔸۱ – خرید مواد به مبلغ ۱٫۰۰۰٫۰۰۰ ریال :

خرید                                 ۱٫۰۰۰٫۰۰۰

مالیات بر ارزش افزوده خرید  ۶۰,۰۰۰

عوارض خرید                       ۳۰,۰۰۰

بستانکاران                              ۱,۰۹۰,۰۰۰

🔹۲ – فروش محصول تولیدی به مبلغ  ۱٫۵۰۰٫۰۰۰ ریال :

بدهکاران                ۱,۶۳۵,۰۰۰

مالیات بر ارزش افزوده فروش     ۹۰,۰۰۰

عوارض فروش                           ۴۵,۰۰۰

فروش                                    ۱٫۵۰۰٫۰۰۰

 

فرض بفرمائید دوره مالیاتی سه ماهه اول شرکت فرضی به این دو عملیات خلاصه می شود :

تهاتر مالیات بر ارزش افزوده فروش و مالیات بر ارزش افزوده خرید   =    ۶۰,۰۰۰   –   ۹۰,۰۰۰       =  ۳۰,۰۰۰    ریال

تهاتر عوارض فروش و عوارض خرید                                               =    ۳۰,۰۰۰   –   ۴۵,۰۰۰       =  ۱۵,۰۰۰    ریال

———————

جمع بدهی قابل پرداخت دوره                                            ۴۵,۰۰۰  ریال

▪️اگر در دوره مذکور خرید داشته باشید ولی فروش خیر ، کل مبالغ پرداختی بابت مالیات و عوارض خرید به عنوان مطالبات از سازمان امور مالیاتی قابل استرداد می باشد.

 

▫️اگر در دوره مذکور خرید نداشته باشید و فقط فروش صورت گرفته باشد کل مبالغ دریافتی بابت مالیات و عوارض فروش به عنوان بدهی به سازمان امور مالیاتی لازم به پرداخت می باشد .

 

🔴در این سیستم باید ۴ سرفصل مجزاء تعریف کنیم :

۱ – حساب مالیات بر ارزش افزوده خرید

۲ – حساب مالیات بر ارزش افزوده فروش

۳ – حساب عوارض خرید

۴ – حساب عوارض فروش

 

🔴کلیه عوارض و مالیات بر ارزش افزوده های پرداختی طبق صورتحسابهای خرید باید در حسابهای ۱ و ۳ بدهکار شود .

کلیه عوارض و مالیات بر ارزش افزوده های دریافتی طبق صورتحسابهای فروش باید در حسابهای ۲ و ۴ بستانکار شود .

 

🔴اگر تفاوت و تهاتر پایان دوره این ۴ حساب متضمن اضافه پرداختی باشد باید تقاضای استرداد وجوه را از دارائی نمود .

اگر تفاوت و تهاتر پایان دوره این ۴ حساب متضمن کسر پرداختی باشد باید وجوه مربوط به ان را به دارائی پرداخت نمائیم .

 

کلیه وجوهات مربوط به مالیات VAT در خصوص مرجوعی های فروش به حساب مالیات بر ارزش افزوده فروش و در خصوص مرجوعی های خرید به حساب مالیات بر ارزش افزوده خرید منظور می شوند .

البته در خصوص عوارض مربوطه هم به همین شکل اخیر عمل می شود .

 

✅ این حسابها در چه حساب کل یا معین ایجاد بشه؟(یعنی پیش پرداخت؟ سپرده؟ یا ….؟) ممنون می شم برای هر ۴ حساب پیش گفته ( حساب مالیات بر ارزش افزوده خرید، حساب مالیات بر ارزش افزوده فروش– حساب عوارض خرید و حساب عوارض فروش)

 

️۱-حسابهاواسنادپرداختنی 

سایرحسابهاواسنادپرداختنی 

سازمان امورمالیاتی

عوارض ومالیات ارزش افزوده فروش

 

️۲-حسابهاواسناددریافتنی

سایرحسابهاواسناددریافتنی 

سازمان امورمالیاتی

عوارض ومالیات ارزش افزوده خرید

 

۲- اگر خرید داشته باشیم و کالای خریداری شده در یکی از پروژه های شرکت مورد استفاده قرار بگیره ، جریان ثبت اون در پروژه به چه شکل خواهد شد.

برای پرداخت مالیات چه مساله ای پیش می آید ؟(به چه مقدار ؟)

🛑 بهای تمام شده خریدشما(بدون احتساب مالیات برارزش افزوده)به حساب پروژه ثبت وپس ازآماده واگذارشدن پروژه وبه نسبت صورتحساب صادره توسط شمامشمول9%مالیات ارزش افزوده وعوارض فروش وازطرف حساب شماوصول خواهدشدکه پس ازتهاترباحساب ارزش افزوده وعوارض خرید نسبت به مابه التفاوت اقدام خواهدشد .